通过个人独资企业，改变传统的个人获利的商业模式，利用国家对个人独资企业的税收优惠政策，可以大幅度降低企业或个人税负。 财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知第九条 实行核定应税所得年征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：
一、案例背景：
假设企业A是一家服务公司，主要经营商务咨询业务，一年收入500万元，实际利润在300万左右。在日常操作中，企业A需要缴纳136万的税收，如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳23.6万的税收，节税比例高达70%以上，利用国家政策合理节税，合理合规合法。
二、节税效果：
A公司 B企业（节税效果）
增值税：500/1.03*0.03=14.56万元 增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
地方附加税：14.56*10%=1.45万元 地方附加税：14.56*10%=1.45万元
企业所得税：300*25%=75万元 企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：
（300-75）*20%=45万元 个人所得税：500/1.03*10%（服务业应税所得率）*30%（分级税率）-40500（速算扣除数）=10.51万元
增值税返还无 增值税返还：14.56*20%=2.91万元
税款合计：136.01万元 税款合计：23.62万元
三、税务筹划原理：
郑州金水区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
应税所得率（最低值）：
| 行业 | 应税所得率 |
| 工业、交通运输业、商业 | 5% |
| 建筑、房地产 | 7% |
| 饮食服务业 | 7% |
| 娱乐业 | 20% |
| 服务业 | 1 |
五级超额累进税率表
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数